Нажмите "Enter" для перехода к содержанию

По расходам процентов по целевому займа кредита

«`html




По расходам процентов по целевому займа кредита

По расходам процентов по целевому займу кредита

Виды целевых займов и кредитов

К целевым займам и кредитам относятся:

  • Ипотечные займы и кредиты для приобретения жилья
  • Автокредиты для приобретения транспортного средства
  • Потребительские кредиты на приобретение товаров и услуг
  • Микрозаймы до зарплаты
  • Кредиты на образование
  • Кредиты на развитие бизнеса

Налоговый вычет по процентам по целевому займу или кредиту

Налогоплательщики имеют право на получение налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам и кредитам.

Виды целевых займов и кредитов, по которым применяется налоговый вычет

Налоговый вычет применяется по следующим видам целевых займов и кредитов:

  • Ипотечные займы и кредиты для приобретения жилья
  • Кредиты на приобретение или строительство жилья
  • Кредиты на приобретение земельных участков
  • Кредиты на приобретение прав требования по договорам долевого участия в строительстве жилья

Сумма налогового вычета

Сумма налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам и кредитам составляет:

  • Для ипотечных займов и кредитов, полученных до 31.12.2018 г. — в размере фактически уплаченных процентов.
  • Для ипотечных займов и кредитов, полученных после 01.01.2019 г. — в размере не более 3 млн. руб. за весь срок кредитования.
  • Для кредитов на приобретение или строительство жилья, полученных до 31.12.2018 г. — в размере фактически уплаченных процентов.
  • Для кредитов на приобретение или строительство жилья, полученных после 01.01.2019 г. — в размере не более 2 млн. руб. за весь срок кредитования.
  • Для кредитов на приобретение земельных участков, полученных до 31.12.2018 г. — в размере фактически уплаченных процентов.
  • Для кредитов на приобретение земельных участков, полученных после 01.01.2019 г. — в размере не более 3 млн. руб. за весь срок кредитования.
  • Для кредитов на приобретение прав требования по договорам долевого участия в строительстве жилья, полученных до 31.12.2018 г. — в размере фактически уплаченных процентов.
  • Для кредитов на приобретение прав требования по договорам долевого участия в строительстве жилья, полученных после 01.01.2019 г. — в размере не более 3 млн. руб. за весь срок кредитования.

Порядок получения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  • Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.
  • Приложить к декларации копии документов, подтверждающих расходы на уплату процентов по целевому займу или кредиту (договор займа или кредита, график погашения займа или кредита, справку о выплаченных процентах).

Бухгалтерский учет процентов по целевому займу или кредиту

В бухгалтерском учете проценты по целевому займу или кредиту отражаются в составе прочих расходов.

Счета бухгалтерского учета

Для учета процентов по целевому займу или кредиту используются следующие счета бухгалтерского учета:

  • Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 66.2 «Краткосрочные кредиты и займы»
  • Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 67.2 «Долгосрочные кредиты и займы»

Особенности налогообложения процентов по целевому займу или кредиту

Проценты по целевому займу или кредиту учитываются при налогообложении следующим образом:

Налог на прибыль

В целях исчисления налога на прибыль проценты по целевому займу или кредиту учитываются в составе прочих расходов.

Налог на добавленную стоимость

При начислении процентов по целевому займу или кредиту НДС не начисляется.

Пример отражения процентов по целевому займу или кредиту в бухгалтерском учете

ООО «Ромашка» получило целевой заем в размере 10 млн. руб. сроком на 5 лет под 10% годовых.

Бухгалтерские проводки:

«`
Дт 51 «Расчетный счет» Кт 67.2 «Долгосрочные кредиты и займы» — 10 млн. руб. — получен целевой заем;
Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 67.2 «Долгосрочные кредиты и займы» — 1 млн. руб. — начислены проценты по целевому займу.
«`

Заключение

Проценты по целевому займу или кредиту являются расходами, которые могут быть учтены при налогообложении прибыли и не облагаются НДС.

Налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевым займам и кредитам позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ.



«`

Читать далее  Кредиты под целевые

Ваш комментарий будет первым

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *